RAM
New member
Göç etme hayali birçokları için cazip gelebilir ancak dikkate alınması gereken birkaç şey var. Son olarak, vergiler söz konusu olduğunda sizin için geçerli olan şey.
Göç edenlerin genellikle kendi nedenleri vardır: bazen mesleki bir zorluk sizi çağırır, bazen aşkınız nedeniyle veya sadece daha iyi havalar nedeniyle taşınırsınız. Bazıları için vergi nedenleri de rol oynuyor. Ancak herhangi bir mali amaç gütmeden göç edenler bile vergi yükümlülüklerinin ne olduğunu bilmelidir. Vergileriniz açısından göçün ne anlama geldiğini gösteriyoruz.
Göçmenler Almanya'da vergiye tabi olmaya devam ediyor mu?
Belirli koşullar altında evet. Çünkü tek başına göç etmek sizi Almanya'daki vergi yükümlülüğünden muaf tutmaz. Sınırsız vergi yükümlülüğü olarak adlandırılan yükümlülük, ikametgahınızı ve her zamanki ikamet yerinizi yurt dışına taşıdığınız anda sona erse de, yine de sınırlı vergi yükümlülüğüne tabi olabilirsiniz.
Sınırsız vergi sorumluluğu Almanya'da “dünya gelirinizin” tamamı üzerinden gelir vergisine tabi olacağınız anlamına gelir. Bunun anlamı şudur: Gelirinizi hangi ülkeden alırsanız alın, Almanya'da bunun vergisini ödemek zorundasınız.
Bir sınırlı vergi sorumluluğu Öte yandan, bu durum, Almanya'dan ayrıldıktan sonra bile Almanya'da ücret veya serbest meslekten elde edilen gelir gibi gelir elde etmeye devam ettiğinizde ortaya çıkar. O zaman yalnızca bu gelir vergilendirilir, ancak diğer ülkelerden elde edilen gelir vergilendirilmez.
Almanya'da sınırsız vergi yükümlülüğünün sona ermesi için ikamet yerinizin kaydını sildirmeniz yeterli değildir. Önemli olan gerçekte nasıl davrandığınızdır. Örneğin, resmi makamlardan kaydınızı silmenize rağmen hala Almanya'da bir daireniz varsa veya orada yılda 183 günden fazla kalıyorsanız sınırsız vergi yükümlülüğüne tabi kalırsınız. Belirli koşullar altında bu, hem Almanya'da hem de yurt dışında vergi ödemek zorunda olduğunuz ve dolayısıyla aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödeyeceğiniz anlamına gelebilir. Karşı ülke ile çifte vergilendirme anlaşması (DTA) varsa bu risk mevcut değildir.
İşleri daha da karmaşık hale getiren başka bir vergi yükümlülüğü türü daha vardır: genişletilmiş sınırlı vergi sorumluluğu. Bu, ikametinizi ve her zamanki ikamet yerinizi, vergilerin düşük olduğu yurt dışına taşıdığınızda ve Almanya'da “önemli ekonomik çıkarlarınız” olmaya devam ettiğinde meydana gelir. Bu, insanların sırf vergiden tasarruf etmek istedikleri için göç etmelerini engellemeyi amaçlıyor.
Bireysel gereklilikleri bir kenara bırakalım: Yurtdışındaki düşük vergiler, Almanya'da sınırsız vergi sorumluluğuna sahip ve yılda 77.000 Euro geliri olan tek bir kişi için ödeyeceğiniz tutarın üçte birinden daha azını ödemek zorunda olduğunuz zamandır (standart olarak adlandırılır) vergi davası).
“Önemli ekonomik çıkarlar” ile kastedilen şudur:
- Vergilendirme döneminin başında Almanya'da bir işletmenin (ortak) girişimcisiyseniz,
- Yerli bir şirkette en az yüzde 1 hisseye sahip olmak,
- Gelirinizin yüzde 30'undan fazlası yurt dışından gelmiyorsa (emekli maaşları ve faizler dahil) ve toplam 62.000 Euro'yu aşıyorsa
- veya kira geliri, faiz gibi gelir elde ettiğiniz varlıklarınızın yüzde 30'undan fazlasının yurt dışından gelmemesi ve 154.000 avroyu aşmaması.
Bunların hepsi sizin için geçerliyse, taşınmanızdan sonraki on yıllık bir süre için sınırlı gelir vergisi yükümlülüğü, “normal” sınırlı vergi yükümlülüğü kapsamında kaydedilmeyen gelirler için de geçerlidir. Bu, örneğin faizlerin yanı sıra kiralama ve leasingden elde edilen gelirler için de geçerlidir.
Ancak gelir vergisi yükümlülüğü henüz bitmedi. Varlıkların miras alınması veya devredilmesi durumunda veraset veya intikal vergisi de geçerli olabilir.
Şu geçerlidir: Alman vatandaşıysanız ve yurt dışında beş yıldan fazla kalıcı olarak kalmıyorsanız, vergi daireleri size sanki hiç göç etmemişsiniz gibi muamele edecektir. Sınırsız veraset ve intikal vergisi sorumluluğu geçerlidir. Aynı durum, daha uzun bir süre için göç ediyorsanız, ancak vasiyetçinin veya bağışçının olağan ikamet yeri Almanya'da bulunuyorsa da geçerlidir. Sınırsız gelir vergisi sorumluluğunda olduğu gibi, dünyanın her yerinden gelen miraslar veya hediyeler üzerinden Almanya'da vergi ödersiniz.
Lütfen unutmayın: Burada da iki kez vergi ödeyebilirsiniz; bir kez Almanya'da ve ayrıca mirasın veya hediyenin geldiği ülkede. Veraset vergisi ve intikal vergisi kanununa ilişkin çifte vergilendirme anlaşmaları şu anda yalnızca Danimarka, Fransa, Yunanistan, İsveç, İsviçre ve ABD ile mevcuttur.
Miras veya intikal anında siz, vasiyetçi veya bağışçı Almanya'da ikamet etmiyorsanız, yalnızca sınırlı veraset ve intikal vergisine tabi sayılırsınız. Bu, yalnızca sözde yurt içi varlıkların vergilendirildiği anlamına gelir. Buna, örneğin Almanya'daki bir mülk, tarım ve ormancılık varlıkları ile bir Alman şirketindeki ticari varlıklar ve hisseler dahildir.
Göç ederken herhangi bir ek vergi var mı?
Evet. Yurt dışına taşınmak Almanya'da vergi yükümlülüğünü de tetikleyebilir. Yani bir şirketin hisselerinin yüzde 1'inden fazlasına sahipseniz. Daha sonra, çözülme vergisi olarak da bilinen çıkış vergisinin ödenmesi gerekiyor. Aynı durum şahıs sahipleri ve bazı durumlarda ortaklık ortakları için de geçerlidir.
Göç ettiğimde vergi beyannamesi vermem gerekiyor mu?
Evet. Eğer göç ederseniz, genellikle ayrıldığınız yıla ait bir vergi beyannamesi vermeniz gerekir. Orada Almanya'da kazandığınız tüm gelirleri ve yurt dışından elde ettiğiniz gelirleri belirtirsiniz. İkincisi kendileri vergilendirilmese de, Almanya'daki vergi oranınızın seviyesini etkilerler. Bu, Almanya'daki geliriniz üzerinden, yurtdışından geliriniz olmasaydı ödeyeceğinizden daha yüksek bir vergi oranı ödeyeceğiniz anlamına gelir. Bu kural yabancı sermaye gelirleri için geçerli değildir.