RAM
New member
Bir daire veya evin kiralanmasından elde edilen kira geliri gelirdir ve dolayısıyla gelir vergisine tabidir. 10.000 Euro kiradan geriye ne kaldığını size göstereceğiz.
Kira geliriniz varsa, bu, masraflar düşüldükten sonra normal gelir olarak kabul edilir ve diğer gelir türlerinden elde edilen gelirinize eklenir. Gayrimenkulle bağlantılı olarak ortaya çıkan borçlara ilişkin reklam masraflarını, amortismanı ve faizleri vergi indirimi olarak talep edebilirsiniz.
10.000 euroluk kira geliri üzerinden bu kadar vergi ödenmesi gerekiyor
10.000 Euro'luk kira geliri üzerinden ne kadar vergi ödemeniz gerektiğini genel anlamda söylemek mümkün değil – ama en azından genel kurallar belirlenebilir. Temel olarak her vergi mükellefinin vergi yükü, vergilendirilebilir gelirin miktarına dayalı olan bireysel vergi oranına bağlıdır.
Örneğin, 2024'te 11.604 Euro'nun altında düşük bir geliriniz varsa (temel ödenek hakkında daha fazla bilgi için aşağıya bakın), 10.000 Euro'luk kira geliri üzerinden gelir vergisi ödemek zorunda değilsiniz.
Kira geliri için özel ödenek var mı?
Hayır, böyle bir şey yok. Kira geliri, toplam gelirin temel indirimi aşması şartıyla diğer tüm vergiye tabi gelirlerle birlikte vergilendirilmelidir. Temel ödenek 2024'te 11.604 Euro'dur bekarlar için, evli çiftler için ise 23.208 euro.
Kira geliri de dahil olmak üzere toplam yıllık gelir bu tutarların altında olduğu sürece vergi ödenmez. Toplam gelirin temel indirimi aşması durumunda, kira gelirinin diğer gelirlerle birlikte tam olarak vergilendirilmesi gerekmektedir. Temel olarak kişisel gelir vergisi oranı kullanılır.
En yüksek vergi oranı ve maksimum vergi oranı
Gelir vergisi doğrusal artan oranlı bir vergi oranına tabidir. Bu, gelirinizin kişisel gelir vergisi oranınıza göre vergilendirileceği anlamına gelir. Bu, ortalama kazananlar için en az yüzde 14 ve en fazla yüzde 42'dir.
Vergiye tabi geliriniz, brüt gelirinizden 11.604 Euro'luk temel indirimin yanı sıra işletme giderleri, tek ebeveynler için yardım tutarı, özel harcamalar, olağanüstü harcamalar ve çocuk ödenekleri gibi diğer vergi azaltıcı giderlerin çıkarılmasıyla hesaplanır (bununla ilgili daha fazla bilgi burada) ).
Almanya'da en yüksek vergi oranı şu anda yüzde 42'dir. Buna 66.761 Euro vergilendirilebilir gelirle ulaşılıyor. Bu, bekar kişiler için ödenecek 17.437 avroluk vergiye karşılık geliyor; ortalama vergi yükü ise yüzde 26,12.
Kira geliri de dahil olmak üzere vergilendirilebilir geliriniz 66.761 Euro'nun üzerindeyse, bu puanın üzerindeki gelir bileşenleri yüzde 42 oranında vergilendirilir. 277.826 avroluk gelirden yüzde 45'lik zengin vergisi oranı uygulanıyor.
Orta gelir: Bu, ödenmesi gereken vergi miktarıdır
Vergiye tabi gelirinizin 10.000 Euro'su kira geliri olmak üzere 30.000 Euro olduğunu varsayalım: Bu durumda ortalama yüzde 15 civarında bir vergi oranı ödersiniz. Bu, 10.000 Euro'luk kira geliri üzerinden yaklaşık 1.500 Euro'luk vergi ödenmesi gerektiği anlamına geliyor.
Yüksek gelir: Ne kadar vergi ödenmesi gerekiyor?
10.000 Euro'luk kira geliri de dahil olmak üzere toplam vergilendirilebilir geliriniz 66.761 Euro'yu aşarsa, yüzde 42'lik en yüksek vergi oranı uygulanır – ancak bu yalnızca gelir eşiğinin üzerindeki ilk Euro için geçerlidir.
Toplam 66.761 Euro'luk gelirle kira geliri, dolayısıyla gelir vergisinde yaklaşık 2.611 Euro'ya ulaşıyor.
Kesin vergi yükü, işletme giderlerinize, amortismanınıza ve vergiye tabi gelirinizi azaltan diğer faktörlere (aşağıya bakınız) bağlıdır.
Kira gelirindeki vergileri azaltın – işte nasıl yapılacağı
Kira geliri üzerindeki vergi yükünü azaltmanın birkaç yolu vardır:
Reklam masraflarını düşürün: Kiralamayla ilgili tüm maliyetleri, işletme gideri olarak kira gelirinizden düşebilirsiniz. Bunlar şunları içerir:
- Finansman maliyetleri (kredi faizleri)
- Bakım ve yenileme maliyetleri
- Emlak vergisi ve bina sigortası
- İdari maliyetler (örneğin mülk yönetimi)
- Edinme ve üretim maliyetlerindeki amortisman
Amortismanı kullanın: Kiralık mülkünüzün satın alma veya üretim maliyetlerini faydalı ömrü boyunca yazabilirsiniz. Daha yüksek amortisman vergi yükünüzü azaltır. Amortismanı en üst düzeye çıkarmak için faydalı bir ömür raporu burada yardımcı olabilir.
Tazminat kaybının ileriye taşınması: Reklam maliyetleriniz kira gelirinizi aşarsa zarara uğrarsınız. Bunu ileriye taşıyabilir ve sonraki yıllarda kira kârından mahsup edebilirsiniz.
Daha düşük vergi ilerlemesinden yararlanın: Kira geliriniz düşükse vergi ilerlemesi kapsamında bu avantajdan yararlanmak için bunu eşinizin düşük vergi oranına eklemek mantıklı olabilir. Ayrıca tüm işletme giderlerini, amortisman ve zararların devredilmesini de talep ederseniz, kira geliri üzerindeki vergi yükünüzü genellikle önemli ölçüde azaltabilirsiniz.
Gelir vergisi beyannamem için hangi formu kullanmalıyım?
Ev, apartman dairesi veya diğer gayrimenkullerin kiralanmasından veya leasinginden kar elde ediyorsanız, bunları gelir vergisi beyannamenizde ayrıca beyan etmeniz gerekir. Ek V Kira gelirine ilişkin reklam maliyetlerini de bu formda belirtmeniz gerekmektedir.